ارسال اظهارنامه عملکرد یکی از مهم ترین مراحل انجام تکالیف مالیاتی است و هرگونه مغایرت بین اطلاعات اظهارنامه، دفاتر و سیستم حسابداری، سامانه های مالیاتی و اسناد و مدارک شرکت می تواند در مراحل رسیدگی مالیاتی ایجاد مشکل کند. به همین دلیل، پیش از ارسال اظهارنامه لازم است اطلاعات مالی و مالیاتی به صورت دقیق بررسی، تطبیق و کنترل شوند.
این کنترل ها با هدف شناسایی مغایرت ها، اصلاح اشتباهات احتمالی، اطمینان از صحت مانده حساب ها و تکمیل اطلاعات مورد نیاز انجام می شود. چک لیست زیر مجموعه ای از مهم ترین کنترل های لازم پیش از ارسال اظهارنامه عملکرد را در بخش های مختلف سامانه های مالیاتی، سیستم حسابداری، تراز حساب ها، موجودی کالا، دارایی ها، هزینه ها و سایر اطلاعات مالی در بر می گیرد.
1. کنترل گام 4
در بخش ثبت نام، تا زمانی که مهلت ارسال اظهارنامه به پایان نرسیده است، امکان ورود و تکمیل اطلاعات وجود دارد. در صورتی که هنگام ثبت اطلاعات خطایی وجود داشته باشد، موارد خطادار با رنگ قرمز مشخص می شوند.
توصیه می شود پیش از پایان مهلت اظهارنامه، تمامی خطاها و موارد ناقص را برطرف کرده و در نهایت تأیید نهایی را انجام دهید تا از ثبت صحیح و کامل اطلاعات اطمینان حاصل کنید.
2. کنترل صحت و کامل بودن اینتا کد
در انتخاب اینتا، توصیه می شود ابتدا اینتای صحیح و کامل را انتخاب کنید. در صورتی که چند اینتای معتبر برای یک مورد وجود داشته باشد، بهتر است گزینه ای را انتخاب کنید که ضریب مالیاتی کمتری دارد.
3. توجه به عمده فروش و خرده فروش در خصوص شخص حقیقی
با انتخاب گزینه «عمده فروشی»، ممکن است مالیات عملکرد کمتری نسبت به برخی فعالیت ها داشته باشید؛ اما در مقابل، این نوع فعالیت می تواند مشمول مالیات بر ارزش افزوده شود. بنابراین، هنگام انتخاب نوع فعالیت، علاوه بر میزان مالیات عملکرد، شرایط و الزامات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده را نیز در نظر بگیرید.
4. کنترل شماره حساب های بانکی
این اطلاعات از سامانه ثبت نام فراخوانی می شود. بنابراین، در صورتی که حساب های بانکی دیگری دارید که در بخش ثبت نام ثبت نشده اند، حتماً نسبت به ثبت و تکمیل اطلاعات آن ها اقدام کنید؛ به ویژه حساب هایی که گردش مالی بالایی دارند.
5. کنترل نوع مالکیت ملک مورد استفاده (اجاره یا مالک)
در مورد اشخاص حقوقی، توصیه می شود اطلاعات مالک ملک را هم در بخش ثبت نام و هم در بخش هزینه اجاره به طور کامل ثبت کنید. تکمیل صحیح این اطلاعات می تواند در زمان ارائه اسناد و مدارک و اثبات هزینه اجاره، از بروز مشکلات و ابهامات احتمالی جلوگیری کند.
6. کنترل سال مالی
در مورد اشخاص حقوقی، حتماً پس از انعقاد قرارداد، سال مالی شرکت را بررسی و با اطلاعات ثبت شده تطبیق دهید. اگرچه بیشتر شرکت ها سال مالی خود را بر اساس سال شمسی تعیین می کنند، اما ممکن است در برخی موارد، سال مالی شرکت متفاوت از سال شمسی باشد. بنابراین، بررسی دقیق سال مالی هر شرکت پیش از ثبت و ارسال اطلاعات، ضروری است.
7. بررسی اینکه آیا پرونده شخص حقیقی مشارکتی است یا خیر
در صورتی که قصد دارید از مزایای مشارکتی بودن پرونده استفاده کنید، لازم است پرونده های بعدی مربوط به طرف مقابل نیز به صورت مشارکتی ایجاد و ثبت شوند. بنابراین، هنگام ایجاد پرونده های جدید، نوع پرونده را به درستی انتخاب کنید تا امکان استفاده از مزایای مربوط به پرونده های مشارکتی فراهم باشد.
1. کنترل سند ابتدای دوره
2. تطبیق سامانه مودیان با سیستم حسابداری
پیشنهاد می شود از اطلاعات و گزارش های مربوطه خروجی اکسل تهیه کرده و آن ها را با اطلاعات موجود در سیستم حسابداری خود تطبیق دهید. با انجام این کار، در صورت قرار گرفتن پرونده در فرآیند رسیدگی مالیاتی، مدارک و اطلاعات مورد نیاز را به صورت منظم و سریع در اختیار خواهید داشت و دسترسی به سوابق مالی و مستندات آسان تر خواهد بود.
3. تطبیق سامانه 169 با سیستم حسابداری
4. کنترل فاکتورهای خرید و فروش نسیه در ارزش افزوده
5. کنترل سامانه جامع تجارت و سامانه جامع انبارها
6. کنترل صورت های مالی حسابرسی شده
7. کنترل دفاتر الکترونیک ارسال شده
1. کنترل خلاف ماهیت در مانده و گردش حساب ها
2. کنترل سرجمع گردش بانک
3. کنترل های دوطرفه (حساب دریافتنی با فروش، بهای تمام شده با موجودی کالا و ...)
4. کنترل قانون مبارزه با پولشویی طی سال
5. کنترل رسید و حواله انبار و مطابقت با خرید و فروش
6. کنترل حساب های راکد
7. تهیه گردش مواد و کالا، روش اندازه گیری و تطبیق با سال قبل، کنترل حساب خرید، تخفیفات، ثبت های پایان سال و کالای در جریان ساخت
8. کنترل پیش پرداخت ها، پیش دریافت ها و ثبت های تهاتری پایان سال
9. کنترل سفارشات، انتقال به موجودی ها و اینکوترمزها
10. تهیه اکسل واردات و صادرات و تطبیق با جداول مربوطه در اظهارنامه
11. کنترل دارایی های غیرجاری، استهلاک، مبالغ زیر 10 درصد معاملات، مالکیت و کنارگذاری
12. کنترل صحت مانده حساب ها با تاییدیه، مانده حساب سازمان تامین اجتماعی و سایر موارد مرتبط
13. تهیه جدول تسهیلات و تطبیق بهره شناسایی شده و بررسی ریسک عدم پذیرش هزینه
14. کنترل هزینه های ثبت نشده و ذخایر
15. آماده سازی جدول سهامداران
16. طبقه بندی هزینه ها براساس مواد 147 و 148
پیش از ارسال اظهارنامه عملکرد، بررسی و تطبیق اطلاعات مالی، حسابداری و مالیاتی اهمیت زیادی دارد. اجرای این کنترل ها کمک می کند مغایرت ها و خطاهای احتمالی پیش از ارسال شناسایی و اصلاح شوند و ریسک های مالیاتی در زمان رسیدگی کاهش پیدا کند.
