بر اساس پیشنهاد شماره 200/12310 ص مورخ 1404/7/16 سازمان امور مالیاتی کشور آیین نامه اجرایی اصلاحی تبصره (1) ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/3/2 مجلس شورای اسلامی به شرح زیر تصویب می گردد.
در این آیین نامه اجرایی اصطلاحات در معانی مشروح زیر به کار می روند:
قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/3/2
سازمان امور مالیاتی کشور
مؤدیانی که به شرح زیر از سوی سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می شوند:
تمام یا برخی از خریداران کالا و خدمات غیر معاف از مؤدیان مشمول این آیین نامه حسب اعلام سازمان همچنین تغییرات بعدی در فهرست مؤدیان و مشتریان مشمول این آیین نامه توسط سازمان اعلام و مراتب ظرف مواعد مقرر در ماده 2 این آیین نامه برای مؤدیان و مشتریان یاد شده لازم الاجرا می باشد.
صورتحساب موضوع بند (ث) ماده 1 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و صورتحساب موضوع ماده 8 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات های مستقیم
مؤدیان مشمول این آیین نامه مکلفند از ابتدای دوره مالیاتی بعد از اعلام سازمان مالیات و عوارض متعلقه را با در نظر گرفتن میزان اعتبار پذیری هر فعالیت همزمان با صدور صورتحساب به حساب سازمان واریز نمایند. چنانچه بازه زمانی از تاریخ اعلام تا تاریخ مشمولیت به شرح فوق کمتر از یک ماه باشد تکلیف مذکور به ابتدای دوره ی دوم بعد از اعلام سازمان موکول می شود.
سازمان باید مشتریان مشمول این آیین نامه را مکلف نماید نسبت به واریز مالیات و عوارض فروش به حساب تعیین شده اقدام نمایند در این صورت سازمان مکلف است فهرست مؤدیان مشمول این آیین نامه را همزمان با اعلام عمومی به نحو مقتضی به اطلاع مشتریان آن ها برساند. تبصره: در مواردی که برای هر یک از مشتریان تکلیف پرداخت مالیات و عوارض فروش در نظر گرفته شده باشد تکلیف پرداخت برای طرف مقابل مؤدیان مشمول این آیین نامه ساقط می.شود. بدین معنا که سازمان صرفاً مؤدیان یا مشتریان آن ها را مکلف به واریز مالیات و عوارض می نماید.
در صورتی که بهای صورتحساب کالا) و خدمات از طریق دستگاه کارتخوان بانکی (pos) یا درگاه های پرداخت الکترونیکی پرداخت شود مؤدیان مشمول این آیین نامه میبایست مالیات و عوارض متعلقه با در نظر گرفتن میزان اعتبار پذیری هر (فعالیت را بر اساس ترتیبات تعیین شده از سوی سازمان به صورت برخط و از طریق ایجاد زیرساخت های لازم توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به حسابهای مربوطه واریز نمایند.
تبصره- چنانچه پرداخت مبلغ صورتحساب از سوی مشتریان مؤدیان مشمول این آیین نامه به سایر روش ها به جز دستگاه کارتخوان از قبیل چک به) تاریخ روز یا به صورت وجه نقد باشد مؤدیان مشمول این آیین نامه مکلفند مالیات و عوارض متعلقه با در نظر گرفتن میزان اعتبار پذیری هر فعالیت مربوط به این معاملات را از طریق سامانه برخط تا پایان روز بعد به حساب های سازمان واریز نمایند لازم به توضیح است در صورتی که پرداخت مبلغ صورتحساب از سوی مشتریان مؤدیان مشمول این آیین نامه از طریق روش های مزبور در این تبصره صورت نپذیرد در صورت رعایت مقررات، مفاد تبصره (1) ماده 4 قانون در خصوص آن جاری خواهد بود.
مالیات و عوارض واریزی به حساب سازمان در اجرای این آیین نامه با رعایت سایر شرایط این آیین نامه به حساب بستانکاری فروشنده منظور می شود و برای خریدار در صورتی که مصرف کننده نهایی یا عرضه کننده کالاها خدمات صرفاً معاف نباشد اعتبار مالیاتی به حساب می آید.
در صورتی که تمام یا قسمتی از کالای فروش رفته و خدمات ارایه شده به خریداران به استناد صورتحساب صادره در سامانه مؤدیان برگشت شده باشد فروشنده مکلف است مبلغ صورتحساب با احتساب مالیات و عوارض فروش به تناسب پرداخت صورت گرفته را به خریدار مسترد نماید و مالیات و عوارض فروش استردادی به عنوان بستانکاری فروشنده در دوره برگشت / اصلاح صورتحساب منظور می گردد.
در خصوص صادرات کالاها و خدمات به خارج از کشور مؤدیان مشمول این آیین نامه تکلیفی به واریز برخط مالیات و عوارض متعلقه به حساب اعلامی از سوی سازمان ندارند.
مالیات و عوارض متعلقه معاملات حق العملکاری مؤدیان مشمول که همزمان با صدور صورتحساب به حساب سازمان واریز می شود با رعایت کلیه قوانین و مقررات موضوعه به حساب بستانکاری آمر اعتبار مالیاتی لحاظ می گردد.
با عنایت به اینکه مالیات و عوارض متعلقه موضوع این آیین نامه به عنوان مالیات علی الحساب پرداختی دوره مالیاتی مربوطه می باشد بنابراین چنانچه اضافه پرداختی مؤدیان مشمول این آیین نامه در خصوص مالیات و عوارض متعلقه پرداختی احراز گردد برابر احکام مقرر در ماده 8 قانون اضافه پرداختی یاد شده قابل تهاتر یا استرداد خواهد بود.
تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض متعلقه در مواعد مقرر موضوع این آیین نامه بر اساس ماده 37 قانون موجب تعلق جریمه ای به میزان دو درصد (٢) در ماه نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده و مدت تأخیر از موعد پرداخت مقرر در این آیین نامه خواهد بود.
مالیتور یک نرم افزار واسط ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان مالیاتی ایران است. این ابزار به کسب وکارها، حسابداران و مشاوران مالیاتی کمک می کند بدون نیاز به سیستم های حسابداری پیچیده، صورت حساب الکترونیکی را از طریق اینترنت تهیه و به سامانه مودیان ارسال کنند.
📌 ویژگی های اصلی مالیتور
صورت حساب های الکترونیکی را به صورت مستقیم و استاندارد به سامانه مودیان ارسال می کند، بدون نیاز به نصب نرم افزار حسابداری جداگانه.
صرفاً با ثبت نام در پلتفرم تحت وب می توانید شروع به کار کنید. مناسب برای کسب وکارهای کوچک تا متوسط و بزرگ که با اکسل صورتحساب ثبت کنند.
قابلیت ارسال صورتحساب برای چند شرکت یا مودی مالیاتی مختلف در یک پنل واحد
امکان ارسال انواع الگوهای صورتحساب مطابق با الزامات سامانه مودیان (مثلاً نوع های مختلف صورتحساب) وجود دارد.
تولید CSR و استفاده از کلیدهای خصوصی/عمومی لازم برای دریافت شناسه یکتا و ارسال معتبر اطلاعات به سامانه مالیاتی را پشتیبانی می کند.
امکان چاپ PDF صورتحساب ها با تصویر امضا/مهر، گزارش فصلی فروش، و ذخیره سازی اطلاعات مالی در قالب اکسل.
ارسال چندین صورتحساب به صورت یکجا، مثلاً از طریق فایل Excel، برای افزایش سرعت کار.
محیط کاربرپسند با آموزش های همراه و پشتیبانی برای حسابداران و کسب وکارها که تجربه کار با سیستم های مالی را ساده تر می کند.
ثبت نام اولیه و ارسال چند صورتحساب رایگان باشد و بعد از آن بسته به نیاز می توانید پلن مناسب انتخاب کنید.
مالیتور به عنوان راهکاری تحت وب برای انجام فرآیند صدور، مدیریت و ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان طراحی شده تا فرآیند مالیاتی شرکت ها و مودیان را ساده و مطابق با قوانین مالیاتی کشور کند.
