مودیان مالیاتی در ایران موظف هستند اطلاعات معاملات خود را به صورت دقیق و به موقع در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند. در حال حاضر، دو بستر اصلی برای این موضوع وجود دارد:
هرچند هدف هر دو، شفافیت مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی است، اما در نحوه عملکرد، مهلت ارسال، مسئولیت ها و جرایم تفاوت های مهمی دارند.
آدرس ورود به سایت گزارشات فصلی 169
آدرس ورود به کارپوشه سامانه مودیان
آدرس ورود به سامانه ارسال صورتحساب مالیتور
سامانه مودیان: مودیان باید صورتحساب الکترونیکی را حداکثر ظرف 12 روز پس از تاریخ صدور در سامانه ثبت کنند. صورتحسابی که بعد از این مهلت ارسال شود، غیرقابل پذیرش بوده و در حکم عدم صدور تلقی می شود.
گزارشات فصلی: در این سیستم، مودیان باید اطلاعات معاملات هر فصل را حداکثر 45 روز پس از پایان فصل ارسال کنند.
سامانه مودیان: فروشنده موظف به صدور و ارسال صورتحساب است. خریدار نیز تا 30 روز پس از دریافت صورتحساب فرصت دارد آن را تأیید یا رد کند. در صورت عدم اقدام، صورتحساب به صورت سیستمی تأیید می شود.
گزارشات فصلی: هر دو طرف معامله (خریدار و فروشنده) مکلف به ارسال اطلاعات هستند.
سامانه مودیان:
جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی برابر است با 10٪ مجموع مبلغ فروش.
عدم اعلام حساب های بانکی تجاری نیز مشمول همین جریمه می شود.
از آنجا که صورتحساب دیرتر از 12 روز پذیرفته نمی شود، ارسال دیرهنگام هم عملاً در حکم عدم صدور است.
گزارشات فصلی:
جریمه عدم ارسال اطلاعات، 1٪ مبلغ معاملات گزارش نشده است.
نکته مهم: اگر عدم انجام تکالیف خارج از اختیار مودی باشد، امکان بخشودگی جرایم ماده 22 (تا سقف 100٪) وجود دارد.
سامانه مودیان: خریدار می تواند ظرف 30 روز صورتحساب را تأیید یا رد کند. همچنین، در صورت خطا امکان صدور صورتحساب ابطالی یا اصلاحی وجود دارد (حذف مستقیم ممکن نیست).
گزارشات فصلی: چنین مکانیزمی برای تأیید طرف مقابل وجود ندارد. تنها ارسال کننده می تواند گزارش خود را اصلاح کند.
سامانه مودیان: ارسال تجمیعی وجود ندارد؛ قانون الزام می کند به ازای هر معامله یک صورتحساب صادر شود. البته از نظر فنی می توان چند صورتحساب را به صورت دسته ای از طریق وب سرویس ارسال کرد، اما هر کدام رکورد جداگانه است.
گزارشات فصلی: امکان ارسال اطلاعات به صورت تجمیعی وجود دارد (مثلاً برای معاملات کوچک و متعدد).
طبق ماده 7 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب های ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ی ثبت در گزارشات فصلی ماده 169 است.
بنابراین، مودیان برای معاملات ثبت شده در سامانه مودیان، نباید دوباره در گزارشات فصلی ارسال کنند (مگر در مواردی که سازمان امور مالیاتی صریحاً استثنا اعلام کرده باشد).
برای ارسال صورتحساب در سامانه مودیان، باید یکی از روش های زیر را انتخاب کند:
فرآیند کلی شامل صدور و ارسال صورتحساب به کارپوشه فروشنده و خریدار است.
در این میان، نرم افزار مالیتور (Malitor) به عنوان یک سامانه ابری و واسط معرفی می شود که امکان صدور، مدیریت و ارسال انواع صورتحساب (اصلی، اصلاحی، ابطالی، برگشت از فروش) را به سادگی فراهم کرده و نیازی به نرم افزار حسابداری یا دانش فنی پیچیده ندارد. مالیتور قابلیت ارسال انبوه، گزارش گیری، صدور PDF همراه با QR و امضا را دارد و می تواند خطاهای متداول در ارسال صورتحساب را کاهش دهد.
ثبت نام و شروع رایگان به همراه پشتیبانی 02182801803
مودیان برای ارسال گزارشات فصلی باید وارد سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی (tax.gov.ir) شوند و از بخش صورت معاملات فصلی (ماده 169) اطلاعات معاملات خود را بارگذاری کنند.
روش های ارسال در این سامانه عبارتند از:
این روش مخصوص مودیانی است که در سامانه ثبت نام مودیان مراحل پیش ثبت نام و اعتبارسنجی را انجام داده و نام کاربری و رمز عبور مرحله دوم را دریافت کرده اند.
با ورود به سامانه، امکان ثبت آنلاین و مستقیم اطلاعات در فرم های مختلف وجود دارد، از جمله:
پس از تکمیل و ثبت نهایی اطلاعات، داده ها در سامانه ذخیره می شوند و فقط یک بار امکان ویرایش هر رکورد وجود دارد.
این روش برای مودیانی مناسب است که از نرم افزارهای حسابداری یا سیستم های رایانه ای فروش و خرید استفاده می کنند.
مودی می تواند قالب استاندارد گزارش گیری را از سایت سازمان دریافت کرده و اطلاعات معاملات را در آن درج کند. سپس از طریق نرم افزار کنترلی سازمان، فایل تهیه شده را بارگذاری (Import) کرده و به طور یکجا برای سازمان ارسال نماید. در پایان نیز رسید دریافت خواهد شد.
در آخر
سامانه مودیان: معامله محور، با مهلت کوتاه تر (12 روز)، مسئولیت اصلی با فروشنده، جریمه سنگین تر، و امکان کنترل و اصلاح صورتحساب.
گزارشات فصلی: فصل محور، با مهلت طولانی تر (45 روز)، الزام برای هر دو طرف معامله، جریمه سبک تر و امکان ارسال تجمیعی.
مودیان باید با شناخت دقیق این تفاوت ها، از ارسال تکراری اجتناب کنند و گزارش های خود را به موقع ثبت نمایند تا گرفتار جرایم سنگین نشوند.
