جهت مطالعه سوالات متداول سامانه مودیان اسفند ماه 1402 کلیک کنید.
مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان تا پایان سال 1404 رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مودیان که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آن ها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می باشد، صورتحساب الکترونیکی محسوب می شود.
توجه: رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که میزان فروش خالص کالا و خدمات آن ها از حد نصاب تعیین شده بالاتر باشد. و همچنین اشخاص حقیقی موضوع جزو (2) بند ط تبصره 6 قانون بودجه سال 1402 با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه، که صرفاً برای عرضه کالا و خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان صادر می شود در حکم صورتحساب الکترونیکی می باشد.
لازم به ذکر است که اشخاص ذیل مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم هستند و رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی در حکم صورتحساب الکترونیکی نمی باشد:
خیر. در خصوص شماره اقتصادی و همچنین به دلیل استفاده برخی از مودیان محترم از شماره اقتصادی قدیم به استحضار می رساند استفاده از شماره اقتصادی جدید مطابق جدول ذیل در صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان ضروری می باشد.
10 رقم اول کد ملی و چهار رقم آخر از 0001 شروع می شود.
شماره اقتصادی اشخاص حقوقی همان شناس ملی آن هاست.
شماره اقتصادی اشخاصی که در قالب مشارکت مدنی فعالیت دارند شناسه مشارکت می باشد.
12 رقم اول کد اتباع و دو رقم آخر آن از 01 شروع می شود.
شایان ذکر است شماره اقتصادی مودیان در سامانه ثبت نام شماره اقتصادی و همچنین در کارپوشه مودی قابل مشاهده می باشد. همچنین جزئیات و اطلاعات بیشتر در خصوص شماره اقتصادی در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی»، بخش اطلاعات خریدار و فروشنده در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین نامه ها، دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط در دسترس می باشد.
برای صدور صورتحساب الکترونیکی ارز می بایست از شناسه های مرتبط با خدمات فروش ارز که در سامانه دریافت شناسه کالا و خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری گردیده، استفاده گردد.
نکته
بله. علاوه بر نمایش حد مجاز دوره جاری، امکان مشاهده «حد مجاز دوره ماقبل از دوره جاری» و «حد مجاز دوره بعد از دوره جاری» نیز در کارپوشه مودیان در منوی «داشبورد مالیاتی» فراهم شده است بدین منظور با ورود به صفحه «داشبورد مدیریتی» و انتخاب سال و دوره مورد نظر، حد مجاز سال و دوره مذکور قابل مشاهده خواهد بود.
تاریخ صدور صورتحساب، مبنای کسر از حد مجاز فروش ماده 6 دوره مربوطه خواهد بود. برای مثال اگر دوره بهار 1403، دوره جاری باشد، چنانچه صدور صورتحساب هایی از دوره زمستان سال 1402 با توجه به فرصت 21 روزه صدور صورت حساب در 21 روز ابتدای فروردین انجام شود، حد مجاز دوره زمستان سال 1402 کسر خواهد شد.
اگر صورتحسابی به صورت نقدی/نسیه در سامانه مودیان ثبت گردد؛ نسبت به مبلغ نقدی آن، با توجه به لحظه ثبت هر صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان می بایست موارد زیر بررسی گردد:
در این صورت، از آنجایی که خریدار، مصرف کننده نهایی است و به خریدار اعتبار تعلق نمی گیرد، فارغ از اینکه باقی مانده حد مجاز کفاف مبلغ صورتحساب را بدهد یا خیر، کلیه صورتحساب های مذکور برچسب «عدم عدول از حد مجاز» خواهند گرفت و و به میزان مبلغ صورتحساب از باقیمانده حد مجاز کسر خواهد شد:
اگر مبلغ صورتحساب الکترونیکی از باقیمانده حد مجاز بیشتر باشد، در صورت افزایش حد مجاز، باقیمانده جدید حاصل جمع جبری مبلغ افزایش یافته و باقیمانده قبلی خواهد شد.
در صورتی که فروشنده در لحظه درج صورتحساب الکترونیکی نقدی به لحاظ عدم وجود حد مجاز ماده 6 برچسب «عدول از حد مجاز» گرفته باشد، صرفا با صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی، خریدار می تواند از اعتبار مالیاتی مربوطه با رعایت مقررات استفاده نماید. به عبارت دیگر صرف داشتن یا افزایش اعتبار فروشنده بعد از صدور صورت حساب اصلی بدون حد مجاز موجب ایجاد اعتبار مالیات و عوارض خرید برای خریدار نمی شود.
بنابراین برای فروشنده در دوره صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی که صرفاً برای استفاده خریدار از اعتبار مالیات و عوارض خرید صادر شده است (صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی بدون هیچ تغییری از قبیل نوع کالا و خدمات و مبلغ نسبت به صورت حساب الکترونیکی اصلی) هیچگونه فروش یا مالیات و عوارض فروش در سامانه مودیان لحاظ نمی شود و صرفاً خریدار می تواند در دوره صدور صورت حساب الکترونیکی اصلاحی از اعتبار مالیات و عوارض خرید با رعایت مقررات مربوطه بهره مند می شود.
به عنوان مثال در فصل زمستان 1402 صورتحساب الکترونیکی اصلی با مبلغ فروش 100 واحد و مالیات بر ارزش افزوده 9 واحد توسط فروشنده الف صادر شده و در زمان ثبت صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده در سامانه مودیان مودی الف فاقد حد مجاز بوده است و به همین دلیل مودی ب (خریدار) از اعتبار این صورت حساب الکترونیکی بهره مند نشده است.
در این حالت برای فروشنده در فصل زمستان 100 واحد فروش و 9 واحد مالیات و عوارض فروش لحاظ شده و برای خریدار اگر صورتحساب الکترونیکی را تایید (اعم از تایید طی 30 روز یا تایید سیستمی) کرده باشد صرفاً 100 واحد خرید بدون اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و اگر صورتحساب الکترونیکی را تایید نکرده باشد صفر واحد خرید لحاظ می شود.
حال اگر فروشنده نسبت به افزایش حد مجاز موضوع ماده 6 قانون مذکور از یکی از طریق مندرج در بند 1 فوق اقدام نماید در هر دوره ای که صورتحساب الکترونیکی اصلاحی صادر شود به عنوان مثال در زمستان 1402 یا بهار 1403 یا تابستان 1401 و خریدار صورتحساب الکترونیکی را تایید نماید برای فروشنده هیچ فروشی لحاظ نمی شود و برای خریدار اگر صورت حساب اصلی را قبلاً تایید (اعم از تایید طی 30 روز یا تایید سیستمی) کرده باشد به ترتیب در زمستان 1402 یا بهار 1403 یا تابستان 1403 حسب تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی مالیات و عوارض خرید با رعایت مقررات لحاظ می شود.
فهرست شرکت های معتمد به شرح زیر است:
| نوع | نام شرکت | نشانی | شماره تماس | تاریخ اخذ مجوز | تاریخ اعتبار مجوز |
| نوع اول | شرکت معتمد داده پردازی کیسان | آرژانتین، خیابان 10 شرقی، پلاک 6 | 02191009610 | 1401/06/12 | 1404/06/12 |
| نوع اول | شرکت معتمد داده کاوی اول سام | خیابان مطهری، سربه داران، کوچه حسینی راد، پلاک 8 | 02187682100 | 1401/04/15 | 1401/04/15 |
| نوع اول | شرکت معتمد هوشمند راهبر | خیابان ولیعصر، خیابان سرو، پلاک 6، طبقه 4 | 02142861140 | 1402/01/19 | 1405/01/19 |
| نوع اول | شرکت معتمد داده پردازی تیس | خیابان مطهری، خیابان میر عماد، کوچه 12، پلاک 37 | 02190001515 | 1401/09/30 | 1404/09/30 |
| نوع اول | شرکت معتمد همراه فن آوا | آرژانتین، خیابان الوند، کوچه 29، پلاک 3 | 02191080080 | 1402/02/13 | 1405/02/13 |
| نوع دوم و سوم | شرکت معتمد دیان همراه فردا | بلوار دادمان، نرسیده به یادگار، خیابان میلاد، میلاد چهارم، پلاک 5 | 02196646 | 1401/07/26 | 1404/07/26 |
| نوع اول | شرکت راهکارهای یکپارچه معتمد ایرانیان | تهران، پاسداران، تنگستان چهارم، پلاک 746، طبقه 3 | 02196669294 | 1402/05/02 | 1405/05/02 |
| نوع اول | شرکت معتمد هوشمند تکسا | تهران، خیابان دریا، خیابان عالمه طباطبائی جنوبی، خیابان شهید حمید رضا حق طلب 2٦، پلاک 25، طبقه 1، واحد شمالی | 02143054850 | 1402/10/09 | 1405/10/09 |
| شرکت پردازش هوشمند معتمد کسب و کار (تیران) | |||||
| نوع اول | شرکت توسعه اعتماد وثوق گستر | 1402/12/15 | |||
| نوع اول | امن پرداز معتمد ایرانیان | 1403/03/29 | |||
| مالیتور | شرکت معتمد نرم افزاری بنا به انتخاب مودیان گرامی | تهران، باغ صبا | 02182801803 | malitor.ir |
در خصوص نرخ برابری ارز با ریال و فیلد نرخ فروش ارز بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان صدور صورتحساب الکترونیکی می باشد.
مبلغ کل کالا/خدمت در صورت حساب از محاسبه مجموع «مبلغ قبل از تخفیف» (مبلغ ارز فروخته شده به ریال)، «مبلغ مالیات بر ارزش افزوده»، «مبلغ سایر مالیات و عوارض» و همچنین «مبلغ سایر وجوه قانونی» به دست می آید.
بله. در منوی مدیریت کاربران و در بخش کاربران، امکان تعریف کاربر فرعی وجود دارد. امکان تعریف نقش برای کاربر فرعی با جزئیات بیشتر در سامانه مودیان میسر شده است و در تعریف نقش، در بخش هایی از سامانه مودیان که امکان انجام واکنش وجود دارد (مانند ثبت/تایید/رد و...)، تعریف دسترسی هایی به تفکیک مدیریت و مشاهده و یا فقط مشاهده امکان پذیر است.
نکته
پس از ایجاد شعبه به صورت سیستمی، شعبه ایجاد شده در کارپوشه مودی در سامانه مودیان قابل رویت و بهره برداری می باشد.
در منوی مدیریت صورتحساب ها و در بخش فایل های خروجی، امکان دریافت فایل خروجی از صورت حساب های مودی با فیلترهایی مشابه فهرست صورتحساب ها وجود دارد. در این بخش امکان دریافت فایل خروجی به تفکیک صورت حساب های فروش داخلی، خرید داخلی، فروش صادراتی و اعلامیه وارداتی وجود دارد. بعد از دریافت فایل و با به روز رسانی صفحه، امکان دانلود فایل خروجی با وضعیت «موفق» وجود خواهد داشت. در صورتی که مودی 5 درخواست فایل خروجی در کارتابل خود داشته باشد و اقدام به دریافت فایل جدید کند، قدیمی ترین درخواست توسط سامانه حذف خواهد شد.
