اینفلوئنسر به فردی گفته می شود که در فضای مجازی یک کسب وکار دارد و از طریق تبلیغات، فروش کالا یا خدمات کسب درآمد می کند. قانون مبنایی مالیات در ایران این است که تمامی اشخاص حقیقی که درآمدی در ارتباط با فعالیت شغلی دارند (صرف نظر از نوع فعالیت( مکلف به پرداخت مالیات اند. بنابراین بلاگرها و اینفلوئنسرها نیز مشمول مالیات هستند.
در سال 1397 سازمان امور مالیاتی طی یک اعلامیه وظایف قانونی صاحبان کسب وکارهای مجازی را یادآور شد. این وظایف شامل مراحلی است که برای اشخاص حقیقی و حقوقی آغاز و تکمیل پرونده مالیاتی، تهیه دفاتر، اظهارنامه و … است. (تبصره 3 ماده 177 قانون مالیات های مستقیم) مؤدیان موظف اند ثبت نام الکترونیکی کنند و شماره اقتصادی دریافت نمایند.
بر اساس ماده 169 قانون مالیات های مستقیم، صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی موظف اند برای معاملات خود صورتحساب نوع اول یا نوع دوم صادر نمایند و اطلاعات هویتی خود و طرف معامله را درج نمایند.
اشخاص حقیقی و حقوقی در گروه اول بر اساس آیین نامه ماده 95، بسته به حجم فروش، ملزم به تهیه گزارش خرید و فروش فصلی هستند و باید دفاتر قانونی، صورت درآمد و هزینه و اسناد و مدارک هزینه ها را نگهداری کنند.
در پایان سال مالی، طبق مواد 100 و 110 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقیقی تا پایان خرداد و اشخاص حقوقی تا پایان تیر هر سال باید اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را تهیه و ارسال کنند.
بخشنامه شماره 63538 مورخ 26/04/1400 به این موضوع اشاره دارد که تا پیش از این بخشنامه، هزینه هایی که اینفلوئنسرها برای تبلیغ از شرکت ها یا مؤسسات دریافت می کردند معمولاً در گزارشات فصلی طرف مقابل به عنوان هزینه قابل قبول حساب نمی شدند. از تاریخ 26/04/1400 به بعد، اگر اینفلوئنسر صورتحساب را در سامانه مودیان ارسال کند، هزینه مربوط به تبلیغ به عنوان هزینه قابل قبول در نظر گرفته خواهد شد.
نکته مهم: وقتی پرونده مالیاتی یک اینفلوئنسر تشکیل می شود، باید بررسی کند که ضریب اینتا کد پرونده کسب وکار اینترنتی از نوع «خرده فروشی» باشد تا بتواند از کمترین نرخ ضریب مالیاتی استفاده کند.
بر اساس بند (د) تبصره 6 قانون بودجه سال 1402، جهت تشویق کسب و کارهای اینترنتی به استفاده از پلتفرم های داخلی مورد تأیید وزارت ارتباطات، درآمد اشخاص حقیقی در این پلتفرم ها که تا پایان سال 1402 پرونده مالیاتی ندارند مشمول مالیات با نرخ صفر هستند. عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی تا پایان سال 1400 مانع استفاده از این معافیت نمی شود.
ماده 137 قانون مالیات های مستقیم: هزینه هایی که مؤدی برای معالجه خود، همسر، فرزندان، پدر و مادر یا برادر و خواهر تحت تکفل پرداخت می کند، با داشتن اسناد معتبر قابل کسر از درآمد مشمول مالیات است.
ماده 144: جوایز علمی، بورس های تحصیلی، درآمد حق اختراع یا اکتشاف و فعالیت های پژوهشی در صورتی که پروانه تحقیق از وزارتخانه ذی صلاح داشته باشند، تا ده سال معاف اند.
• بند (ل) ماده 139: مؤدیانی که دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی در فعالیت های انتشاراتی، مطبوعاتی، قرآنی، فرهنگی و هنری باشند، معافیت مالیاتی دارند.
ارسال صورتحساب یعنی زمانی که اینفلوئنسر برای خدماتی که ارائه کرده یا تبلیغی که انجام داده است، فاکتور یا صورتحساب صادر می کند و آن را در سامانه مودیان ثبت می کند (با الگوی مناسب، درج اطلاعات هویتی، شناسه کالا یا خدمت، امضا الکترونیکی یا کلیدهای قانونی) تا هم خریدار/طرف معامله بتواند آن را به عنوان سند هزینه قبول کند و هم سازمان مالیات بتواند درآمد را تشخیص دهد.
این ارسال صورتحساب از نظر قانونی اهمیت دارد چون:
شفافیت در امور مالیاتی نه تنها کمک می کند از جرایم و هزینه های اضافی جلوگیری شود بلکه باعث اعتماد بیشتر مخاطبان و شرکت ها به اینفلوئنسر خواهد شد.
داشتن پرونده مالیاتی مرتب و درست می تواند امکان استفاده از معافیت ها، تخفیف ها، و کاهش نرخ مالیاتی ضریب را فراهم کند.
داشتن صورتحساب قانونی و ارسال آن از طریق سامانه مودیان یا مالیتور باعث به رسمیت شناخته شدن هزینه ها و منطقی شدن مالیات می شود.
همه این هزینه ها باید مستند باشند: فاکتور یا صورتحساب معتبر، رسید رسمی، مدارک پزشکی در موارد درمانی، و غیره.
سامانه مودیان یکی از بسترهای اصلی سازمان امور مالیاتی برای ثبت و کنترل تراکنش ها و صورتحساب های الکترونیکی است. از آنجا که کار با این سامانه برای بسیاری از صاحبان کسب وکار، به ویژه بلاگرها و اینفلوئنسرها ممکن است پیچیده و زمان بر باشد، نرم افزارهایی مانند مالیتور طراحی شده اند تا به عنوان واسط عمل کنند.
مالیتور امکان صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با فرمت استاندارد و مورد تأیید سازمان امور مالیاتی را فراهم می کند. این نرم افزار با داشتن رابط کاربری ساده، نیاز به آشنایی کامل با جزئیات فنی سامانه مودیان را برطرف کرده و فرایند ثبت فاکتور، بارگذاری اطلاعات هویتی طرف معامله، درج شناسه کالا یا خدمت و تصویر امضای الکترونیکی را تسهیل می کند.
از مهم ترین مزایای مالیتور می توان به موارد زیر اشاره کرد:
به این ترتیب، بلاگرها و اینفلوئنسرها با استفاده از مالیتور می توانند ضمن رعایت کامل الزامات قانونی، از مشکلات احتمالی در فرآیند حسابرسی و جرایم مالیاتی جلوگیری کنند و با خیال آسوده تری به توسعه کسب وکار خود بپردازند.
در نهایت، باید دانست که بلاگرها و اینفلوئنسرها همانند سایر صاحبان مشاغل، موظف به پرداخت مالیات و رعایت قوانین مالیاتی هستند. تشکیل پرونده مالیاتی، ثبت نام در سامانه مودیان، صدور صورتحساب معتبر و ارسال به موقع اظهارنامه از مهم ترین وظایف آن ها به شمار می رود. با این حال، بهره گیری از معافیت ها و تخفیف های قانونی می تواند بار مالیاتی این گروه را کاهش دهد و زمینه توسعه فعالیت هایشان را فراهم آورد.
شفافیت مالی نه تنها مانع جرایم و مشکلات حقوقی می شود، بلکه باعث افزایش اعتماد برندها، شرکت ها و حتی مخاطبان به اینفلوئنسر خواهد شد. بنابراین آگاهی از قوانین، استفاده از ابزارهای مالی و مشورت با متخصصان مالیاتی، بهترین راهکار برای مدیریت صحیح این بخش از فعالیت حرفه ای است.
