موضوع با عنایت به فرصت 12 روزه ارسال و ثبت صورت حسابهای الکترونیکی در سامانه مؤدیان و همچنین مهلت قانونی واکنش خریدار به صورتحساب های صادره در سامانه مؤدیان مطابق تبصره بند ب ماده (5) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و با توجه به مقررات ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400، مقرر می دارد:
الف) ادارات امور مالیاتی موظف اند در مورد مؤدیانی که حداکثر تا روز یک شنبه مورخ 1404/8/25 نسبت به مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره دوم سال 1404) (تابستان) از طریق سامانه مؤدیان اقدام مینمایند ترتیبی اتخاذ نمایند که جریمه های موضوع بند ب ماده (36) قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات بر ارزش افزوده ابرازی در اظهارنامه و ماده (37) قانون مذکور نسبت به تاخیر در پرداخت مالیات متعلق در اظهارنامه مسترد شده تا تاریخ یاد شده بخشوده شود.
ب) نظر به اهمیت وصول به موقع مالیات و عوارض پرداختی توسط خریداران کالا و خدمات مشمول و با توجه به عدم نیاز به تأیید صورت حسابهای الکترونیکی فروش به مصرف کننده نهایی چنانچه فروشندگان به مصرف کننده نهایی یا سایر فعالان اقتصادی به صورت داوطلبانه و در راستای اجرای مسئولیت های اجتماعی خود تمام یا بخشی از بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی دوم سال 1404) تابستان را به صورت نقد و به شرح زیر پرداخت نمایند؛ مشمول مزایای احصاء شده خواهند بود.
1 - در صورت پرداخت تمام یا بخشی از بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره یاد شده در حد فاصل تاریخ صدور این بخشنامه لغایت موعد مقرر در ماده 4 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده تاریخ 1404/07/30 در اجرای ماده 191 قانون مالیات های مستقیم معادل پنج درصد از مبلغ پرداختی از این بابت به عنوان اعتبار بخشودگی جرایم جهت کسر مستقیم از جرائم محاسبه شده و مازاد بر نصاب های بخشودگی تفویض شده قبل از اعمال بخشودگی تقویضی به مؤدی تعلق خواهد گرفت. این بخشودگی در تمامی منابع مالیاتی و برای هر سال با دوره به انتخاب مؤدی قابل اعمال خواهد بود. نام مؤدی به عنوان فعال اقتصادی با ایفای مسئولیت اجتماعی مطلوب در پایگاه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی کشور، درج و اعلام عمومی خواهد شد.
ابتدا وارد اظهارنامه پیش فرض مالیات بر ارزش افزوده شوید.
سپس بر روی گزینه مشاهده اظهارنامه ارزش افزوده کلیک نمایید.
کلیه اطلاعاتی که پیش تر در سامانه معاملات فصلی ثبت کرده اید، باید به طور کامل در بخش جزئیات اطلاعات معاملات اظهارنامه نیز وارد شود. این اطلاعات شامل مشخصات طرف معامله و مبلغ معامله است.
پس از تکمیل این مرحله، بر روی گزینه تکمیل اظهارنامه کلیک کنید.
در بخش اطلاعات خرید، چنانچه خریدی خارج از سامانه مودیان داشته اید، لازم است منشأ خرید را به صورت دقیق مشخص و ثبت نمایید.
در بخش جزئیات اطلاعات معاملات (جدول اول)، بر اساس خریدهای مستند به صورتحساب غیرالکترونیکی، برای هر ردیف بر روی گزینه تکمیل اطلاعات کلیک کرده و با استفاده از علامت «+» سبز رنگ اطلاعات مربوطه را وارد نمایید.
در جدول بعدی تحت عنوان تعدیلات کاهش فروش، چنانچه در فصل گذشته صورتحساب برگشت از فروش داشته اید، باید اطلاعات مربوط به آن را در این جدول درج نمایید.
در جدول بعدی با عنوان تعدیلات افزایشی خرید، تمامی اطلاعاتی که موجب افزایش مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در فصل جاری می شود ولی مربوط به فصول گذشته است، باید به طور کامل وارد گردد.
در نهایت، جدول آخر مربوط به مودیانی است که با وجود ثبت اطلاعات در گمرک، هنوز داده ای در سامانه مودیان برای آن ها بارگذاری نشده و اطلاعیه ای نیز صادر نشده است. در این حالت، مودی موظف است اطلاعات مربوطه را به صورت دستی در این جدول وارد نماید.
