اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال 1403
پیش نویس درخصوص بخشنامه مهلت تسلیم اصلاح، تکمیل و استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال 1403، جهت اظهار نظر عموم و صاحب نظران ارسال میگردد با عنایت به مهلت قانونی واکنش خریدار به صورتحساب های صادره در سامانه مودیان و با توجه به مقررات ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزش افزوده ادارات امور مالیاتی موظف اند در مورد مودیانی که تا روز سه شنبه مورخ 1403/08/29 نسبت به ارسال) اصلاح، تکمیل و استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال 1403 از طریق سامانه مودیان اقدام می نمایند.
ترتیبی اتخاذ کنند تا جریمه موضوع بند (ب) ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده دوره مذکور تا مبلغ مالیات و عوارض ابرازی در اظهارنامه ارسالی و همچنین جریمه ماده 37 قانون مذکور نسبت به تاخیر در پرداخت مالیات متعلق تا تاریخ یاد شده مورد بخشودگی قرار گیرد.
با عنایت به مفاد ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مشمولین عضو سامانه مؤدیان موظفند اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده دوره تابستان سال 1403 را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه مؤدیان حسب مورد اصلاح یا
تکمیل و مسترد نمایند؛ در این راستا سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به تولید اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده دوره تابستان سال 1403 به شرح ذیل اقدام نموده است:
با توجه به فرصت 21 روزه برای فروشندگان جهت ثبت صورت حسابهای الکترونیکی در سامانه مؤدیان و همچنین فرصت 30 روزه برای خریداران جهت واکنش به صورت حسابهای درج شده در کارپوشه ی ،آن ها تمامی صورت حسابهایی که اعمال آثار مالیاتی آن ها متأثر از واکنش خریدار است تا تاریخ 1403/08/21 تعیین تکلیف شده و آثار مالیاتی تمامی صورت حساب های الکترونیکی صادره در دوره تابستان پس از این تاریخ در فرم اظهارنامه لحاظ خواهد شد. بنابراین به منظور پرهیز از عدم اعمال آثار مالیاتی مربوط به صورت حسابهای الکترونیکی این دوره امکان مسترد نمودن اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده دوره تابستان سال 11403 و دریافت قبوض، مالیاتی پس از تاریخ 1403/08/21 فراهم خواهد شد.
آیا در دوره دوم سال 1403 فروش طلا جواهر و پلاتین داشته اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 بخشی از فروش شما مشمول یارانه های موضوع جزء (ج) تبصره (2) ماده (5) بوده است؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به صادرات کالا و خدمات نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به فروش نوشابه های قندی گازدار و یا بدون گاز نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به فروش کالاهای نفتی موضوع بند (الف) ماده (26) نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به فروش سیگار و محصولات دخانی نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به فروش کالا موضوع تبصره (5) ماده (17) به اشخاص زنجیره آب و برق) نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به فروش کالا موضوع تبصره (5) ماده (17) به اشخاص زنجیره(کالای نفتی نموده اید؟
آیا دوره دوم سال 1403 بابت موارد زیر تعدیلات داشته اید؟ فروشهای خارج از سامانه مربوط به دوره های قبل از تاریخ 1403/04/01
2 صورت حساب الکترونیکی فروش که اولین مرجع آن به تاریخ قبل از 1403/10/01 برمی گردد.
مالیات و عوارض مربوط به مبالغ دریافتی بابت صورتحسابهای الکترونیکی نسیه مربوط به قبل از تاریخ 1402/10/01 که در این دوره تسویه شده است.
آیا در دوره دوم سال 1403 خرید طلا جواهر و پلاتین داشته اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به خرید نوشابه های قندی گازدار و یا بدون گاز نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به خرید کالاهای نفتی موضوع بند (الف) ماده (26) نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به خرید سیگار و محصولات دخانی نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به واردات کالا و خدمات نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به خرید کالاهای موضوع تبصره (5) ماده (17) از اشخاص زنجیره آب و برق) نموده اید؟
آیا در دوره دوم سال 1403 اقدام به خرید کالاهای موضوع تبصره (5) ماده (17) از اشخاص زنجیره کالای نفتی) نموده اید؟
آیا دوره دوم سال 1403 بایت موارد زیر تعدیلات داشته اید؟
ا- خریدهای خارج از سامانه مربوط به دوره های قبل از تاریخ 1403/04/01
2- صورتحساب الکترونیکی خرید که اولین مرجع آن به تاریخ قبل از 1402/10/01 برمی گردد.
مالیات و عوارض مربوط به مبالغ پرداختی بابت صورتحسابهای الکترونیکی نسیه مربوط به قبل از تاریخ 1403/10/01 که در این دوره تسویه شده است...
سوال کاربر: در اظهارنامه ارزش افزوده تابستان برای شرکت ما یکبار برای مجموع فاکتورها را 10 درصد ارزش افزوده زده اند و یکبار برای واریزی ها به درگاه بانکی، چطور از این پیش آمد جلوگیری کنیم؟
اطلاعات مربوط به سوییچ پرداخت و صورتحساب ارسالی توسط شما دو مورد جداگانه است. بعضی از صورتحساب ها با سوییچ پرداخت معرفی و بعضی می تواند مدل دیگر مانند کارت به کارت، انتقال به حساب و ... باشد. طبق اطلاعیه و آموزش سازمان در فیلد تعدیلات باید عدد مربوط به سوییچ رو منفی درج کنید. فیلد جلوی این عدد باز است.
جدول الف- ردیف 2- قسمت بهای خارج از سامانه:
در صورتی که برای برخی از فروش های خود که وجه آن را از طریق ابزارهای الکترونیکی پرداخت، دریافت نموده اید و همچنین در ازای آن تراکنش صورت حساب الکترونیکی نیز در سامانه مؤدیان ارسال نموده اید؛ جهت پرهیز از دوبار شماری فروش، می توانید در این سلول تعدیلات مربوطه را به صورت منفی لحاظ نمایید.
مبلغ پرداختی را بر 1.09 تقسیم و فقط مبلغ کالا و خدمت را وارد کنید.
با عنایت به اینکه امکان تکمیل، اصلاح و مسترد نمودن اظهارنامه پیش فرض مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان سال 1403 فراهم می باشد؛ خواهشمند است مسترد نمودن و ثبت نهایی آن را به روزهای پایانی و تاریخ 1403/08/29 موکول ننمایید. همچنین امکان دریافت قبض نیز از طریق فرم اظهارنامه فراهم بوده و مؤدیان مکلفند بدهی خود را حداکثر تا تاریخ فوق تسویه نمایند
در 9 آبان راهنمای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان 1403 ویرایش شد و در فایل آن میتوانید تغییرات را مشاهده و آموزش ببینید.
دانلود فایل راهنمای اظهارنامه تابستان 1403 ویرایش آبان
