نظر به ابهامات و سوالات مکرر مودیان محترم پیرامون اظهارنامه پیش فرض دوره بهار 1403 (موضوع ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان)، به اطلاع می رساند:
1- در مواردی که مودیان محترم در مهلت قانونی تکمیل و استرداد اظهارنامه (1403/05/31)، پس از تایید نهایی اظهارنامه (اخذ کد رهگیری) و همچنین صدور قبض مربوطه، اقدام به ایجاد اظهارنامه جدید نمایند، در صورت تایید اظهارنامه جدید آثار مالیاتی متعلق به اظهارنامه و قبض مربوط به نسخه های قبلی بلا اثر شده و آخرین نسخه از اظهارنامه تسلیمی از حیث مالیاتی ملاک عمل خواهد بود.
2- در مواردی که مودیان محترم پس از پرداخت قبض مربوط به اظهارنامه تسلیمی در دوره جاری به صورت مجدد اقدام به ایجاد و تکمیل و استرداد اظهارنامه نمایند، پرداختی اولیه مودی، به عنوان علی الحساب پرداختی وی لحاظ شده و از بدهکاری آن ها در قبوض جدید و صادر شده کسر خواهد شد.
3- در مواردی نظیر حق العملکاری واردات و ... که علی رغم محق نبودن مودیان محترم، بستانکارهایی به صورت پیش فرض برای آن ها لحاظ شده است؛ مودیان محترم موظفند که به منظور «پرهیز از اعمال جریمه بنده ب ماده 6 قانون مالیات بر ارزش افزوده» در اظهارنامه و ذیل ردیف آخر جدول ج اقدام به کسر و تعدیل بستانکاری خود نمایند.
مهدی موحدی بک نظر
مهلت ارسال اظهارنامه دوره بهار تا پایان مردادماه 1403 خواهد بود.
قسمت بررسی در آینده فعال می شود.
تغییر:
توضیحات لازم برای سوالات مطرح شده است.
اطلاعات مربوط به سامانه درج شده، اطلاعات خارج از سامانه را درج می کنیم.
اگر درگاه یا کارتخوان داشته باشید ردیف جدایی خواهد داشت.
نکته:
مودی اساسا ادعا دارد وجوهی که از کارتخوان واریز شده، مربوط به درآمد نبوده، مثلا معاملات ماشین یا املاکی ها مربوط به درآمد نبوده و به شخص دیگری واگذار شده است.
دوم: مربوط به دریافتی های نوع یک و دو بوده؛ مبالغیست که در فاکتورهای ارسالی لحاظ شده است.
سوم: نرخ های دیگری داشتند. 10 درصد نبوده.
این سلول فقط - منفی می پذیرد.
حتما برای همه هست و سایر ردیف ها بستگی به مودیان اضافه می شود.
اگر گام اول تعدیلات انتخاب کرده بودیم، ردیفش می آمد، بعدتر دقیق تر رو خواهند گفت.
کالا و خدمات خارج از سامانه رو وارد می کند.
مالیات خرید کمتری اگر داشته باشه، نمی تواند اضافه کند.
اگر فروش های دیگری داشته باشید در لیست می آید مانند طلا، پلاتین.
توضیحات در هر تیپس وجود دارد.
غیر نقدی در نظر قرار گرفته می شود. غیر نقد حسب قانون ارزش افزوده ماده 4 نسیه لحاظ نمیشه تا تایید شود.
اعتبارهای خرید هایی که صورتحساب فروش حد مجاز نداشته کسر خواهد شد.
در جدول خرید، نقد و نسیه در نظر گرفته می شود و همینجا کسر میشه، چرا در فروش این اتفاق نمی افتد؟
در جدول الف نیست اما در ادامه در محاسبات مانده مالیات، فروش های نسیه کسر خواهد شد.
اطلاعات از جدول ب درج می شود. نکته ای که اضافه شده ردیف 2 است. در بخش جزییات می توانید مشاهده کنید:
متناسب با تفاوت اصلی و ارجاعی در قالب اعتبار لحاظ خواهد شد. در این دوره جدیدا اضافه شده است.
مالیات خرید و فروش های معاف رو حتما باید درج کنید. اگر ندارید 0 قرار دهید.
مالیات و عوارض نیز درج می کنید.
مجموع جدول الف، ج، نسیه هایی که تایید شده، ارجاعی هایی که لحاظ شده و همچنین جمع بدهی ها مالیات و عوارض خواهید بود.
جزییات را می توانید مشاهده کنید.
مالیات ها و افزایش های حد مجاز، مانده بدهی و ... را نیز می توانید مشاهده کنید. ثبت موقت زده و در زمان دیگری امکان ارسال آن فراهم خواهد شد.
بخش های دیگری برای صادرات، تعدیلات و نرخ های متفاوت را جداگانه در اختیار شما قرار خواهیم داد.
